?Co to jest Self-Assessment?
System Self Assessment, czyli "samooceny" (SA) został wprowadzony w latach 90tych. Nakłada on na podatników obowiązek "własnej oceny" zobowiązań podatkowych. Oznacza to, że to sam podatnik jest odpowiedzialny, by być świadomym swoich zobowiązań podatkowych oraz ewentualnej konieczności złożenia rozliczenia podatkowego.
?Kto musi złożyć rozliczenie podatkowe?
Poniżej znajduje się lista sytuacji, które powodują konieczność złożenia rozliczenia podatkowego. Nie jest to pełna lista, ale każdy z naszych specjalistów zajmujących się podatkami brytyjskimi może wytłumaczyć Ci wszystko, czego nie jesteś pewien. Musisz złożyć rozliczenie podatkowe w Wielkiej Brytanii, jeżeli:
?Kiedy muszę złożyć rozliczenie podatkowe w Wielkiej Brytanii?
Rok podatkowy kończy się 5 kwietnia. Jeśli składasz rozliczenie podatkowe w formie papierowej, musisz to zrobić przed 31 października roku następnego. Jeśli przesyłasz swoje rozliczenie elektronicznie musisz to zrobić nie później niż 31 stycznia roku następnego.
Jakiekolwiek płatności należnego podatku powinny być uregulowane do 31 stycznia roku następnego
Począwszy od Twojego drugiego roku podlegania pod system self-assessment, HMRC może poprosić Cię o płatności a conto. Są to szacunki ile może wynieść należny podatek na zakończenie roku podatkowego, w oparciu o zeszłoroczne rozliczenie podatkowe. Zwykle dokonuje się 2 płatności - jednej 31 stycznia i jednej 31 lipca. Wciąż będziesz musiał wypełnić rozliczenie, ale te wpłaty będą zaliczone na poczet końcoworocznego rozliczenia.
Najprościej przedstawić to na przykładzie przedstawionym w poniższej tabeli:
| 31 stycznia 2016 | 1sza rata Payment on Account (POA) za 2015/16 |
| 31 lipca 2016 | 2ga rata POA za 2015/16 |
| 31 stycznia 2017 | Płatność wyrównująca za 2015/16 i 1sza rata POA za 2016/17 |
?Kiedy muszę zapłacić należny podatek?
Jakiekolwiek płatności należnego podatku powinny być uregulowane do 31 stycznia roku następnego
Począwszy od Twojego drugiego roku podlegania pod system self-assessment, HMRC może poprosić Cię o płatności a conto. Są to szacunki ile może wynieść należny podatek na zakończenie roku podatkowego, w oparciu o zeszłoroczne rozliczenie podatkowe. Zwykle dokonuje się 2 płatności - jednej 31 stycznia i jednej 31 lipca. Wciąż będziesz musiał wypełnić rozliczenie, ale te wpłaty będą zaliczone na poczet końcoworocznego rozliczenia.
Najprościej przedstawić to na przykładzie. Rozważmy rok podatkowy, który zaczął się 6 kwietnia 2015 i zakończył 5 kwietnia 2016 (nazywany rokiem podatkowym 2015/16).
| 31 stycznia 2016 | 1sza rata Payment on Account (POA) za 2015/16 |
| 31 lipca 2016 | 2ga rata POA za 2015/16 |
| 31 stycznia 2017 | Płatność wyrównująca za 2015/16 i 1sza rata POA za 2016/17 |
| | itd. |
?Co jeśli nie dotrzymam terminu? Czy są kary?
Tak. Tak. HMRC wprowadziło nowe kary od 31 stycznia 2012, które są jeszcze bardziej drakońskie niż kiedykolwiek wcześniej:
| Długość zwłoki | Kara, którą będziesz musiał zapłacić |
| 1 dzień spóźnienia | Stała kara £100. Obowiązuje nawet jeśli nie musisz płacić żadnego podatku, lub już go zapłaciłeś. |
| 3 miesiące spóźnienia | £10 za każdy następny dzień - aż do 90ego dnia - maksimum £900. To oprócz stałej kary powyżej. |
| 6 miesięcy spóźnienia | £300 lub 5% należnego podatku, w zależności co stanowi większą kwotę. To oprócz powyższych kar. |
| 12 miesięcy spóźnienia | spóźnienia £300 lub 5% należnego podatku w zależności co stanowi większą kwotę. W poważnych przypadkach możesz być zmuszony do zapłaty do 100% należnego podatku. To oprócz powyższych kar. |
?Co jeśli zapłacę należny podatek po terminie? Czy są kary?
Jeśli nie zapłacisz należnego podatku w terminie, będą naliczane odsetki (codziennie); możliwe są też dodatkowe kary. Stawka odsetek jest wyznaczana przez HMRC i jest związana ze stawką bazową angielskiego narodowego banku - the Bank of England.
Opłaty są naliczane wg poniższych zasad:
| Długość zwłoki | Rok podatkowy zakończony |
| 30 dni spóźnienia | 5% należnego podatku na ten dzień |
| 6 miesięcy spóźnienia | 5% należnego podatku na ten dzień - poza powyższymi 5%. |
| 12 miesięcy spóźnienia | 5% należnego podatku na ten dzień - poza powyższymi dwoma karami po 5%. |
?Co jeśli popełnię błąd w moim rozliczeniu? Czy są kary?
Tak. Tak. HMRC wprowadziło nowy system kar za błędy i nieścisłości. Działa on następująco:
| Brak kary | Max 30% | Maks. 30% | Maks. 70% | Maks. 70% | Maks. 100% | Maks. 100% |
| Należyta staranność | Brak staranności Bez upomnienia | Brak staranności Upomnienie | Umyślność Bez upomnienia | Umyślność Upomnienie | Umyślność i Zatajenie Bez upomnienia | Umyślność i Zatajenie Upomnienie |
| Brak kary | Min. 0% | Min. 15% | Min. 20% | Min. 35% | Min. 30% | Min. 50% |
?Czy są jeszcze jakieś kary, o których powinienem/powinnam wiedzieć?
Tak. Kary mogą również zostać nałożone w następujących sytuacjach (nie jest to kompletna lista):
Warto również zaznaczyć, że HMRC wprowadziło specjalne kary dla osób unikających podatku poprzez tzw. raje podatkowe. Kary mogą sięgać do 200% wartości należnego podatku.
Co więcej, HMRC ma teraz prawo podać imię i nazwisko przestępcy podatkowego do publicznej wiadomości.
?Co to jest IR35?
IR35 to ustawa mająca na celu walkę z unikaniem podatków, wprowadzona ok. 1999. Jej głównym celem jest przeciwdziałanie próbom zmniejszania składek NIC i podatku poprzez wprowadzenie firmy pomiędzy podatnika i odbiorcę jego usług.
Stosowanie takiego manewru jest w pełni legalne w wielu sytuacjach. IR35 ma na celu jedynie walkę z przypadkami maskowania faktycznego zatrudnienia. Oznacza to, że IR35 ma znaczenie gdy podatnik jest w rzeczywistości pracownikiem, a nie samozatrudnionym przedsiębiorcą.
Przy określaniu, czy faktycznie występuje zatrudnienie, istotne jest przeprowadzenie dochodzenia, która z tych dwóch sytuacji ma miejsce. Gdy IR35 ma zastosowanie efektem jest zignorowanie firmy-pośrednika i nałożenie podatku i składek NIC tak jakby podatnik był normalnym pracownikiem.
?Nie jestem pewny czy jestem samozatrudniony, czy jestem pracownikiem. Jak mam to rozpoznać?
Bardzo istotne jest, aby wiedzieć czy jest się pracownikiem na etacie, czy pracownikiem samozatrudnionym. Ma to ogromne znaczenie aby zrozumieć jaki podatek i jakie składki NIC powinieneś płacić, a także jak je płacić, jakie reguły stosowania odliczeń obowiązują Cię, czy jakie prawa i obowiązki posiadasz. Status ten to kwestia ogólnego prawa i zależy od wielu okoliczności. W większości przypadków jest on jasny. Jednakże czasami granica się zaciera - szczególnie dla przedsiębiorców korzystających z formy spółki z o.o. aby zaoszczędzić na składkach NIC i podatku.
?Kim jest sole trader (samodzielny przedsiębiorca)?
Sole trader to osoba wykonująca działalność gospodarczą pod własnym nazwiskiem. W uproszczeniu oznacza to, że firma nie jest prowadzona jako spółka z o.o.
?Jakie wydatki mogę odliczyć jako firma jednoosobowa?
Ogólna zasada mówi, że wydatki poniesione w całości i wyłącznie w celach służbowych mogą zostać użyte jako odliczenie podatkowe.
Więcej informacji znajdziesz w naszym Przewodniku po dopuszczalnych odliczeniach dla osób samozatrudnionych.
W pewnych przypadkach tj. w przypadku dóbr trwałych jak np. maszyny, nie mogą być one odpisane w jednym roku podatkowym. Ich koszt musi być rozłożony na kilka lat. Mechanizm ten nazywa się Capital Allowance – jest to nic innego jak amortyzacja podatkowa.
?Jaką dokumentację muszę przechowywać będąc self-employed / self-assessed?
Jeśli pracujesz jako self employed w UK musisz przechowywać wszystkie faktury, paragony, wyciągi bankowe itd. w celu potwierdzenia dochodu i wydatków zadeklarowanych na swoim rozliczeniu. Ogólnie HMRC radzi, aby przechowywać dokumentację wystarczającą do potwierdzenia wszelkich danych na Twoim rozliczeniu podatkowym przez minimum 6 lat po jego złożeniu.
Jak wspominaliśmy powyżej, HMRC może nakładać kary za niewłaściwe prowadzenie dokumentacji. Jest to obszar szczególnego zainteresowania HMRC w chwili obecnej i urząd ten zamierza sprawdzić 200,000 małych firm pod tym kątem między 2011 – 2015.
?Jak długo urząd skarbowy (HMRC) może sprawdzać moje rozliczenie?
Ogólna zasada mówi, że HMRC może dokonać kontroli Twojego rozliczenia podatkowego kiedykolwiek w ciągu 12 miesięcy od jego złożenia gdy zostało ono złożone we właściwym terminie.
Jeśli rozliczenie zostało złożone po terminie lub jako korekta, HMRC ma czas do końca kwartału po pierwszej rocznicy złożenia zeznania / korekty. Koniec kwartału wyznaczają daty: 31 styczeń, 30 kwiecień, 31 lipiec i 31 październik.
Gdy czas na kontrolę minie, HMRC może weryfikować Twoje zeznanie tylko jeśli mogą podnieść tzw. ocenę “discovery”. Jeśli nie ma oszustwa lub zaniedbania czas na to to 4 lata. Gdy ma miejsce zaniedbanie - 6 lat. W pozostałych przypadkach - 20 lat.
HMRC może podnieść discovery assessment jeśli:
Pojęcia „racjonalnie przewidywane” oraz „dostępne” były przedmiotem wielu sporów sądowych. Co dokładnie należy przez nie rozumieć? Temat ten jest zbyt szeroki by omawiać go tutaj, jednak ogólnie rzecz biorąc HMRC powinien mieć wiedzę, czy rozliczenie podatkowe jest pełne.
Jeśli HMRC nie może tego pokazać, nie mogą podnieść discovery assessment i podatnik powinien mieć pewność swojej pozycji podatkowej gdy zwykły czas na kontrolę minie.
?W jaki sposób HMRC może podnieść discovery assessment?
HMRC może podnieść discovery assessment jeśli:
Jeśli HMRC nie może tego pokazać, nie mogą podnieść discovery assessment i podatnik powinien mieć pewność swojej pozycji podatkowej gdy zwykły czas na kontrolę minie.
?Czy muszę składać rozliczenie podatkowe tylko dlatego, że otrzymuję zasiłek na dziecko?
Możesz musieć, jeżeli:
To możliwe.
Od 7 stycznia 2013 zasiłek na dziecko jest częściowo wycofany w rodzinach gdzie jeden z rodziców lub partnerów zarabia więcej niż £50 000, a w rodzinach gdzie ktoś zarabia ponad £60 000 wycofany całkowicie.
Kwota należnego podatku wynosi 1% sumy zasiłku od każdego £100 dochodu powyżej £50 000, a gdy dochód przekracza £60 000 kwota ta będzie liczona od całej sumy zasiłku.
Przykład
Podatnik osiąga dochód £58 000 i otrzymuje zasiłek na dwójkę dzieci w wysokości £1,752 za cały rok podatkowy. Kwotę procentową obliczamy następująco: £58 000 - £50 000 = £8000 /100 = 80%. Zatem kwota należnego podatku równa się 80% z £1752 czyli £1402.
Jest to system 'otrzymaj teraz, zapłać później', w którym powyższy podatnik otrzyma pełną kwotę zasiłku z góry, ale będzie musiał zapłacić podatek poprzez złożenie rozliczenia podatkowego, aby w efekcie anulować ten zysk. To powyższe 80% pozostawia w rezultacie naszego podatnika z kwotą zasiłku w wysokości £350 z pierwotnej £1752.
HMRC szacuje, że 500 000 rodziców, którzy do tej pory nie musieli wypełniać rozliczenia podatkowego, teraz będzie miało taki obowiązek celem rozliczenia należnego podatku.
Jeśli jesteś jedną z tych osób, które muszą zmierzyć się z koszmarem wypełnienia rozliczenia podatkowego self-assessment za rok 2012/13, aby rozliczyć ten podatek za okres od 7 stycznia 2013 do 5 kwietnia 2013, Taxback.com oferuje w pełni zgodną z przepisami usługę przygotowania rozliczenia podatkowego za cenę £149 (VAT wliczony), co jest jedną z najbardziej konkurencyjnych stawek na rynku brytyjskim.
Cookie preferences
