?Kas ir pašnovērtējums?
Pašnovērtējuma sistēma (SA) tika ieviesta 1990. gadā. Tā uzliek pienākumus nodokļu maksātājiem “pašiem novērtēt” savas nodokļu saistības. Tas nozīmē, ka tas ir nodokļu maksātāja pienākums pārzināt savas saistības, un nepieciešamības gadījumā aizpildīt nodokļu deklarāciju.
?Kam ir nepieciešams iesniegt nodokļu deklarāciju?
Zemāk ir apstākļu saraksts, saskaņā ar kuriem nodokļu maksātājam ir nepieciešams iesniegt nodokļu deklarāciju. Šis saraksts nav izsmeļošs, taču jebkura no mūsu AK nodokļu komandām var izskaidrot Jums visu, par ko Jūs neesat pārliecināti. Jums ir nepieciešams iesniegt AK nodokļu deklarāciju, ja
?Kad man ir nepieciešams iesniegt AK nodokļu deklarāciju?
Taksācijas gads beidzas 5. aprīlī. Ja Jūs iesniedzat papīra formātā, tad Jums ir jāiesniedz līdz 31. oktobrim, kas seko pēc taksācijas gada beigām. Ja Jūs iesniedzat tiešsaistē, tad Jums ir nepieciešams iesniegt līdz 31. janvārim, kas seko pēc taksācijas gada beigām.
Jebkurš nodokļu bilances maksājums ir jāveic Nodokļu pārvaldei HMRC līdz 31. janvārim, kas seko pēc attiecīgā taksācijas gada.
Sakot ar Jūsu otro pašnovērtējuma gadu, Nodokļu pārvalde HMRC var palūgt Jūs veikt priekšapmaksu. Tie ir aprēķini saistībā ar Jūsu nodokļu saistībām, kuras radīsies gada beigās, pamatojoties uz iepriekšējā gada deklarāciju. Jūs parasti veiksiet divus atsevišķus maksājumus, vienu 31. janvārī, un otru - 31. jūlijā. Jums joprojām nepieciešams iesniegt nodokļu deklarāciju, taču priekšapmaksas maksājums tiek ņemts vērā attiecībā uz galīgo rēķinu.
To vislabāk ilustrē turpmāk parādīta tabula:
| 2014. gada 31. janvāris | 1. priekšapmaksas maksājums (POA) par 2013/14 |
| 2014. gada 31. jūlijs | 2. maksājums POA par 2013/14 |
| 2015. gada 31. janvāris | Bilances maksājums par 2013/14 un 1. maksājums POA par 2014/15 |
?Kad man jāmaksā jebkādi nodokļi?
Jebkādi nodokļu maksājumi ir jāmaksā Nodokļu pārvaldei līdz 31. janvārim, kas seko aiz attiecīgā nodokļu gada
Sākot ar Jūsu otro pašnovērtējuma gadu, Nodokļu pārvalde HMRC var palūgt veikt priekšapmaksu. Tie ir aprēķini saistībā ar to, kādas būs Jūsu nodokļu saistības gada beigās, pamatojoties uz iepriekšējā gada deklarāciju. Jums parasti būs jāveic divi atsevišķi maksājumi, viens - 31. janvārī, otrs - 31. jūlijā. Jums joprojām būs nepieciešams iesniegt nodokļu deklarāciju, taču avansa maksājums attiecas uz galīgo rēķinu.
To vislabāk parāda piemērs. Tiek izskatīts taksācijas gads, kurš sākās 2013. gada 6. aprīlī un beidzās 2014. gada 5. aprīlī (aka 2013/14 taksācijas gads).
| 2014. gada 31. janvāris | 1. maksājums pēc rēķina (POA) par 2013/14 |
| 2014. gada 31. jūlijā | 2. POA par 2013/14 |
| 2015. gada 31. janvārī | Bilances maksājums par 2013/14 un 1. maksājums POA par 2014/15 |
| | Un tā tālāk |
?Ko darīt, ja es nokavēju iesniegšanas termiņus? Vai pastāv kādi sodi?
Jā. Nodokļu pārvalde HMRC ieviesa jaunus sodus, sākot ar 2012. gada 31. janvāri, kuri ir stingrāki, nekā tie bija iepriekš:
| Nokavējuma ilgums | Sods, kurš Jums, iespējams, būs jāmaksā |
| 1 nokavēta diena | Fiksēta soda nauda £100 apmērā. Tas tiek piemērots arī tajā gadījumā, ja Jums nav nodokļu, kuri ir jāmaksā, vai ja Jums ir nodokļi, kuri jāmaksā. |
| 3 mēnešu ilgais nokavējums | £10 par katru nākamo dienu - līdz 90 dienām maksimāli £900. Tas ir tas pats kā iepriekš minētais fiksētais sods. |
| 6 mēnešu ilgais nokavējums | £300 vai 5% no maksājamajiem nodokļiem, ņemot vērā to, kas ir lielāks. Tas ir tas pats, kā iepriekš minētais sods. |
| 12 mēnešu ilgais nokavējums | £300 vai 5% no neapmaksātajiem nodokļiem, ņemot vērā to, kas ir lielāks. Nopietnajos gadījumos Jūs var palūgt samaksāt līdz 100% no nenomaksātajiem nodokļiem. Tas ir tas pats, kā iepriekš minētie sodi. |
?Ko darīt, ja es samaksāju nodokļus par vēlu? Vai ir sodi?
Ja Jūs nokavējat Jūsu nodokļu apmaksas termiņu, Jums būs jāmaksā soda naudas procenti (kuri uzkrājas katru dienu) un, iespējams, papildu maksa. Procentu likmi nosaka Nodokļu pārvalde HMRC, un procenti ir saistīti ar Anglijas Bankas Bāzes likmi.
Papildu maksas nodevas var piemērot atkarībā no:
| Nokavējuma ilguma | Taksācijas gads beidzās |
| Trīsdesmit dienu ilgais nokavējums | 5% no nodokļiem, kuri Jums jāmaksā šajā dienā |
| Sešu mēnešu ilgais noilgums | 5% no nodokļiem, kuri jāmaksā šajā dienā. Tas ir tas pats, kā iepriekš minētie 5%. |
| Divpadsmit mēnešu ilgais nokavējums | 5% no nenomaksātajiem nodokļiem uz šo datumu. Tas ir tas pats kā divi iepriekš minētie 5% sodi. |
?Ko darīt, ja es savā deklarācijā pieļāvu kļūdu? Vai ir sodi?
Jā. HMRC ieviesa jaunu soda režīmu par neprecizitātēm. Tas darbojas šādā veidā:
| Nav soda | Maks. 30% | Maks. 30% | Maks. 70% | Maks. 70% | Maks. 100% | Maks. 100% |
| Saprātīga aprūpe | Bezrūpīgi spontāni | Bezrūpīgi apdomāti | Ar nolūku spontāni | Ar nolūku apdomāti | Ar nolūku un atcelts spontāni | Ar nolūku un atcelts spontāni apdomāti |
| Nav soda | Min. 0% | Min. 15% | Min. 20% | Min. 35% | Min. 30% | Min. 50% |
?Vai ir kādi citi sodi, kas es būtu jāzina?
Jā. Soda naudu var piemērot arī šādās situācijās (tas nav pilns saraksts):
Ir jāņem vērā arī tas, ka Nodokļu pārvalde HMRC ir ieviesusi speciālu sodu par izvairīšanos no nodokļu apmaksas, izmantojot ofšoras nodokļu paradīzes. Sodi var būt līdz 200% no maksājamiem nodokļiem.
Beidzot, Nodokļu pārvaldei HMRC tagad ir tiesības nosaukt nemaksātāju vārdus
?Kas ir IR35?
IR35 ir daļa no likumdošanas pret nodokļu nemaksāšanu, kas tika ieviesta kopš 1999. gada. To mērķis ir vērsties pret nodokļu plānošanu, kuras mērķis ir samazināt NIC un nodokļus, ieviešot korporatīvo vienību starp nodokļu maksātāju un 3. personu, kas saņem pakalpojumus.
Šāda gājiena izmantošana ir pilnīgi likumiska daudzos gadījumos; IR35 vienīgi vēršas pret tiem apstākļiem, kad ir nelikumiska nodarbinātība. Tas nozīmē, ka IR35 vēršas pret tām situācijām, kad nodokļu maksātājs realitātē ir 3. personas darbinieks, nevis pašnodarbināts darbuzņēmējs.
Lai noteiktu, kas notiek realitātē, tiek veikti pašnodarbināta testi, kuri attiecas uz šiem gadījumiem. Ja tiek piemērots IR35, tad pārsvarā ir jāignorē korporatīvais starpnieks un jāiekasē nodoklis un NIC, it kā nodokļu maksātājs būtu darbinieks
?Es neesmu pārliecināts, vai es esmu pašnodarbināta persona, vai es esmu darbinieks. Kā es varu to noteikt?
Ir svarīgi, lai Jūs zinātu, par savu nodarbinātības/pašnodarbināta statusu, lai zinātu, kādi nodokļi un NIC Jums ir jāmaksā/kā tie Jums ir jāmaksā, kādi izdevumu noteikumi tiek piemēroti attiecībā uz Jums, un kādas ir Jūsu likumiskās tiesības un pienākumi. Personas darba statuss ir vispārīgās likumdošanas jautājums, un tas ir atkarīgs no vispārīgiem apstākļiem. Vairākumā gadījumos atbilde ir skaidra. Taču dažreiz robežas nav skaidras - tas it īpaši var attiekties uz darbuzņēmējiem, kuri vēlas izmantot Slēgto akciju sabiedrību kā starpnieku, lai ietaupītu NIC un nodokļus.
?Kas ir pašnodarbinātais individuālais komersants?
Individuālais komersants ir persona, kas veic saimniecisko darbību savā vārdā, un ja darbība netiek veikta sabiedrības ar ierobežotu atbildību vārdā.
?Kādu izdevumu atmaksu es varu pieprasīt kā individuālais komersants?
Vispārīgie noteikumi nosaka, ka izdevumi, kuri radās tikai un vienīgi biznesa nolūkā var tikt uzskatīti par nodokļu atlaidēm.
Lai iegūtu plašāku informāciju, Jūs varat izlasīt mūsu Norādījumi ceļā uz attaisnotiem pašnodarbināta izdevumiem.
Dažos gadījumos, piemēram, attiecībā uz kapitālu tādu kā ražotnes un iekārtas, nodokļus nevar norakstīt, ņemot vērā ienākumus vienā gadā. Izdevumi tiek norakstīti par vairākiem gadiem. Mehānisms tam ir Kapitāla atlaides – parasti nodokļu apstiprināta amortizācija.
?Kāda dokumentācija man ir jāuztur, ja es esmu pašnovērtējuma persona vai pašnodarbināta persona?
Ja Jūs esat pašnodarbināts individuālais komersants, Jums ir nepieciešams saglabāt visus rēķinus, kvītis, banku izrakstus, u.c., lai pierādītu Jūsu deklarētos ienākumus un izdevumus Jūsu nodokļu deklarācijā. Vispār Nodokļu pārvalde HMRC iesaka Jums uzturēt pietiekamā apjomā dokumentāciju, lai Jūsu deklarācijā apliecinātu jebkādus skaitļus minimāli 6 gadu laikā kopš deklarācijas iesniegšanas.
Kā jau tika minēts iepriekš Nodokļu pārvalde HMRC var piemērot sodu par nepareizu dokumentācijas vešanu; pašlaik tā ir Nodokļu pārvaldes HMRC specifikā interešu joma, un viņi plāno pārbaudīt 200,000 mazā biznesa dokumentāciju laika posmā no 2011 – 2015.
?Cik ilgi HMRC var izskatīt manu deklarāciju?
Parasti Nodokļu pārvalde HMRC var sākt izskatīt Jūsu deklarāciju jebkurā laikā 12 mēnešu laikā pēc iesniegšanas datuma, ja deklarācija ir iesniegta laicīgi vai pirms noteiktā termiņa.
Ja deklarācija ir iesniegta novēloti vai tika koriģēta, tad Nodokļu pārvaldei HMRC ir laiks līdz ceturkšņa datumam, kas seko pēc pirmās gadadienas kopš tās dienas, kurā tika iesniegta deklarācija vai labojumi. Ceturkšņa dienas ir: 31. janvāris, 30. aprīlis, 31. jūlijs un 31. oktobris.
Pēc tam, kad izskatīšanas lodziņš ir aizvērts, Nodokļu pārvalde HMRC var izskatīt Jūsu deklarāciju, ja viņi ceļ "novērtējuma" izskatīšanu. Ja nav krāpniecības vai nolaidības, pētījuma lodziņš pastāv 4 gadus. Ja ir nolaidība (paviršība), lodziņš pastāv 6 gadus. Citos gadījumos tas pastāv 20 gadus.
HMRC var celt izskatīšanas novērtējumu, ja:
Šīs frāzes ‘varēja sagaidīt’ un ‘kļuva pieejams’ bija daudzu tiesvedības procesu priekšmeti – ko nozīmē šīs frāzes? Tā kā šis temats ir pārāk plašs, lai to izklāstītu šeit, vispārīgi runājot, Nodokļu pārvaldei HMR būtu jāzina, ka Deklarācijā ir sniegta pilnīgā informācija.
Ja Nodokļu pārvalde HMRC nevar to parādīt, tad viņi nevar veikt izskatīšanas novērtējumu, un nodokļu maksātājs noteikti paliek savā nodokļu pozīcijā, kad aizveras uzziņas lodziņš.
?Kā HMRC var sākt veikt izskatīšanas novērtējumu?
Nodokļu pārvalde HMRC var sākt veikt izskatīšanas novērtējumu, ja:
Ja Nodokļu pārvalde HMRC nevar to parādīt, tad viņi nevar veikt izskatīšanas novērtējumu, un nodokļu maksātājs noteikti paliek savā nodokļu pozīcijā, kad aizveras uzziņas lodziņš.
?Vai man ir jāaizpilda nodokļu deklarācija tikai tāpēc, ka es saņemu bērna pabalstu?
Jums varētu būt tiesības. No 2013. gada 7. janvāra Bērnu pabalsts tiks pakāpeniski atskaitīts no tām ģimenēm, kurās viens vecāks vai partneris pelna vairāk nekā £50,000, un atskaitīts pilnīgi no tām ģimenēm, kurās kāds pelna vairāk nekā £60,000 gadā.
Likme sastāda 1% no bērnu pabalsta summas no katriem nopelnītajiem £100, pārsniedzot £50,000, un tiks pilnīgi atskaitīts no bērnu pabalstiem, ja ienākumi pārsniedz £60,000.
Piemēram,
Nodokļu maksātājam ir ienākumi £58,000 apmērā un saņem bērnu pabalstu par diviem bērniem £1,752 apmērā par visu taksācijas gadu. Procentu likme tiek aprēķināta šādā veidā: £58,000 - £50,000 = £8,000 /100 = 80%. Tātad, likme ir vienāda ar 80% no £1,752, tas ir, £1,402.
Tā ir "pelni tagad, maksā vēlāk" sistēma - iepriekš minētais nodokļu maksātājs uzreiz saņems pabalstu pilnā apmērā, taču samaksās nodokli caur nodokļu deklarāciju, lai efektīvi samazinātu vai atceltu ienākumus. 80% atgūtie ienākumi nozīmē to, ka nodokļu maksātājam paliek kādi £350 no sākotnējiem bērnu pabalsta £1,752.
HMRC piedāvā, lai 500,000 vecāku aizpildītu pašnovērtējuma veidlapu, kuri iepriekš to nebija aizpildījuši, lai paziņotu par iekasējamo summu.
Ja Jūs esat viens no tiem cilvēkiem, kuri konstatē, ka viņiem ir murgs aizpildīt 2012/13 pašnovērtējuma nodokļu veidlapu, lai paziņotu par iemaksām par periodu no 2013. gada 7. janvāra līdz 2013. gada 5. aprīlim, Taxback.com piedāvā pilnīgi atbilstošo un efektīvo nodokļu deklarācijas sastādīšanu par fiksēto maksu £149 apmērā, ieskaitot PVN – viens no viskonkurētspējīgākajiem AK tirgū.
Cookie preferences
