?Kas tai yra Self-Assessment?
Savarankiškas įvertinimas (Self Assessment, SA) buvo įvestas 1990 m. Jis nustato pareigą mokesčių mokėtojui "pačiam įsivertinti“ savo mokestinius įsipareigojimus. Tai reiškia, jog tai yra mokesčių mokėtojo atsakomybė žinoti savo įsipareigojimus ir ar jam reikia teikti mokesčių deklaraciją.
?Kas turi teikti mokesčių deklaraciją?
Žemiau yra sąrašas aplinkybių, kurioms esant, mokesčių mokėtojas privalo teikti mokesčių deklaraciją. Sąrašas nėra baigtinis, tačiau mūsų JK mokesčių padalinio specialistai gali padėti Jums išsiaiškinti viską, dėl ko abejojate. Turite teikti JK mokesčių deklaraciją, jeigu:
• esate savarankiškai dirbantis (self-employed)
• esate įmonės vadovas, ministras, Lloyd narys
• gavote:
o - pajamų iš santaupų ir investicijų - £10,000 ar daugiau
o - pajamų iš neapmokestintų santaupų ir investicijų - £2,500 ar daugiau
o - pajamų iš nuosavybės (prieš leidžiamus atskaitymus) - £10,000 ar daugiau
o - pajamų iš nuosavybės (po leidžiamų atskaitymų) - £2,500 ar daugiau
o - kasmetinių pajamų iš fondų, nuo kurių dar yra mokėtini mokesčiai (net jei Jūs esate tik traktuojamas, kaip gaunantis šias pajamas)
o - pajamų iš mirusio asmens turto, nuo kurių mokėtini mokesčiai
• užsienio pajamų, kurios apmokestinamos JK.
• metinių pajamų -£100,000 ar daugiau
• turite kreiptis dėl išlaidų ar profesinių sąjungų nario mokesčio grąžinimo - £2,500 ar daugiau
• turite kreiptis dėl kai kurių retesnių lengvatų, tokių, kaip Įmonių Investicijų Schemos ar Sumažintos rizikos kapitalo fondų lengvatos, jos būti gaunamos tik pateikus mokesčių deklaraciją.
• mokėtinas Kapitalo prieaugio mokestis
• gyvenate ar dirbate užsienyje, arba ne nuolat gyvenate JK
?Kada turiu pateikti mokesčių deklaraciją?
Mokestiniai metai baigiasi balandžio 5 d. Jei teikiate popierinę deklaraciją, galutinis terminas yra kitų metų spalio 31 d. Deklaruojant internetu - sekančių metų sausio 31 d.
Bet koks mokėtinų mokesčių likutis turi būti sumokėtas HMRC iki kitų metų sausio 31d.
Nuo antrųjų savarankiško vertinimo (self-assessment) metų, HMRC gali paprašyti Jūsų atlikti avansinius mokėjimus. Tai apytikslis apskaičiavimas, kokia Jūsų mokėtinų mokesčių suma bus metų pabaigoje, remiantis praėjusių metų mokesčių deklaracija. Paprastai Jūs turėsite atlikti du atskirus mokėjimus - sausio 31 d. ir liepos 31 d. Jūs vistiek turėsite užpildyti mokesčių deklaraciją, tačiau mokėjimai bus užskaitomi atitinkamai.
Tai geriausiai iliustruoja ši lentelė:
| 2016 m. sausio 31 d. | 1-asis avansinis mokėjimas (Payment on Account (POA)) už 2015/16 |
| 2016 m. liepos 31 d. | 2-asis POA už 2015/16 |
| 2017 m. sausio 31 d. | Balansinis mokėjimas už 2015/16 ir 1-asis POA už 2016/17 |
?Kada reikia sumokėti mokėtinus mokesčius?
Bet koks mokėtinų mokesčių likutis turi būti sumokėtas HMRC iki kitų metų sausio 31d.
Nuo antrųjų savarankiško vertinimo (self-assessment) metų, HMRC gali paprašyti Jūsų atlikti avansinius mokėjimus. Tai apytikslis apskaičiavimas, kokia Jūsų mokėtinų mokesčių suma bus metų pabaigoje, remiantis praėjusių metų mokesčių deklaracija. Paprastai Jūs turėsite atlikti du atskirus mokėjimus - sausio 31 d. ir liepos 31 d. Jūs vistiek turėsite užpildyti mokesčių deklaraciją, tačiau mokėjimai bus užskaitomi atitinkamai.
Tai geriausiai iliustruoja ši lentelė:
Imkime mokestinius metus, kurie prasidėjo 2015 balandžio 6 ir baigėsi 2016 balandžio 5 (2015/2016 mokestiniai metai).
| 2016 m. sausio 31 d. | 1-asis avansinis mokėjimas (Payment on Account (POA) už 2015/16 |
| 2016 m. liepos 31 d. | 2-asis POA už 2015/16 |
| 2017 m. sausio 31 d. | Balansinis mokėjimas už 2015/16 ir 1-asis POA už 2016/17 |
| | Et cetera |
?Kas, jei praleisiu deklaravimo galutinį terminą? Ar skiriamos baudos?
Taip. 2012 m. sausio 31 d. HMRC įvedė naujas baudas, kurios yra drąstiškesnės negu anksčiau:
| Vėlavimo trukmė | Baudos dydis |
| 1 d. | Fiksuota £100 bauda. Taikoma, net jei Jums nėra mokėtinų mokesčių ar esate juos sumokėję. |
| 3 mėn. | £10 už kiekvieną sekančią dieną, maksimali bauda £900 už 90 d. Papildomai prie baudos, nurodytos aukščiau. |
| 6 mėn. | £300 ar 5% mokėtinų mokesčių sumos, kuri suma yra didesnė. Papildomai prie baudų, nurodytų aukščiau. |
| 12 mėn. | £300 or 5% mokėtinų mokesčių sumos, kuri suma yra didesnė. Arba, ypatingais atvejais, gali būti pareikalauta sumokėti iki 100% mokėtinų mokesčių sumos. Papildomai prie baudų, nurodytų aukščiau. |
?Kas, jei pavėluosiu sumokėti mokesčius? Ar skiriamos baudos?
Jei pavėluosite sumokėti mokesčius, bus taikomi delspinigiai (skaičiuojami kasdien) ir gali būti skaičiuojami papildomos baudos. Delspinigių dydis yra nustatytas HMRC ir pririštas prie Bank of England bazinio kurso.
Papildomos baudos renkamos taip:
| Vėlavimo trukmė | Mokestiniai metai baigėsi |
| Trisdešimt dienų | 5% tai dienai mokėtinų mokesčių sumos |
| Šeši mėn. | 5% tai dienai mokėtinų mokesčių sumos. Papildomai prie 5%, nurodytų aukščiau. |
| Dvylika mėn. | 5% tai dienai mokėtinų mokesčių sumos. Papildomai prie dviejų 5% baudų, nurodytų aukščiau. |
?Kas, jei padarysiu klaidų mokesčių deklaracijoje? Ar skiriamos baudos?
Taip. HMRC įvedė naują baudų sistemą už netikslumus:
| Nėra baudos | Maks. 30% | Maks. 30% | Maks. 70% | Maks. 70% | Maks. 100% | Maks. 100% |
| Deramas rūpinimasis | Nerūpestingumas netyčinis | Nerūpestingumas tyčinis | Aplaidumas netyčinis | Aplaidumas tyčinis | Aplaidumas ir slapstymasis netyčinis | Aplaidumas ir slapstymasis tyčinis |
| Nėra baudos | Min. 0% | Min. 15% | Min. 20% | Min. 35% | Min. 30% | Min. 50% |
?Ar yra kokių nors kitų baudų, apie kurias turėčiau žinoti?
Taip. Baudos gali būti taikomos (sąrašas nėra baigtinis):
• Nepranęšus HMRC apie apmokestinimo prievolę;
• Už atitinkamos apskaitos nebuvimą.
Reikia pažymėti, kad HMRC įvedė specialias baudas tiems, kas vengia mokesčių, naudodamiesi ofšorinių mokesčių rojais. Baudos gali būti iki 200% mokesčių sumos.
Ir galiausiai, HMRC dabar turi įgaliojimus įvardinti ir gėdinti mokesčių vengėjus
?Kas yra IR35?
IR35 yra įstatyminių aktų rinkinys prieš mokesčių vengimą, įvestas 1999 m. Jo tikslas yra kovoti su mokesčių planavimu, būdingu siekiant sumažinti NIC ir pajamų mokesčio įmokas, tarp mokesčių mokėtojo ir 3-sios šalies, gaunančios paslaugas, įterpiant verslo subjektą.
Daugeliu atveju ši schema yra visiškai teisėta; IR35 tik siekia užkardyti užslėpto įdarbinimo atvejus. Tai reiškia, kad IR35 siekia, kad būtų išvengta situacijų, kai mokesčių mokėtojas iš tikrųjų yra 3-iosios šalies samdomas darbuotojas, o ne self employed rangovas.
Svarbu nustatyti, ar realybėje tai yra faktinis įdarbinimas. Jei taikomas IR35, tuomet poveikis iš esmės yra ignoruoti įmonę tarpininką ir apmokestinti mokesčių mokėtoją pajamų mokesčiu ir NIC, tarsi jis yra samdomas darbuotojas
?Kaip žinoti, esu self-employed ar samdomas darbuotojas?
Išsiaiškinti savo samdomo darbuotojo/self-employment statusą yra labai svarbu, kad suprastumėte, kokius ir kaip mokesčius ir NIC turėtumėt mokėti, kokios išlaidų taisyklės yra taikomos Jums bei kokios Jūsų mokestinės teisės ir pareigos. Asmens darbo statusas yra bendrosios teisės subjektas ir priklauso nuo visos eilės aplinkybių. Daugeliu atveju, atsakymas aiškus. Tačiau kartais skirtumas yra neryškus - tai ypač pasakytina apie rangovus, kurie siekia naudoti ribotos atsakomybės bendrovę kaip tarpininką, sutaupant NIC ir pajamų mokestį.
?Kas yra self employed individualus verslininkas?
Dirbantis sau (save įdarbinęs) verslininkas yra asmuo, vykdantis veiklą savo vardu. Iš esmės tai reiškia, kad verslas nėra vykdomas per uždarąją akcinę bendrovę.
?Kokias išlaidas gali susigrąžinti individualus verslininkas?
Bendroji taisyklė yra ta, kad išlaidos, patirtos pilnai ir išimtinai verslo tikslais, gali būti apskaitomos kaip mokesčių atskaitymas.
Daugiau informacijos rasite mūsų Leistinų Self-employment išlaidų aprašyme.
IKai kuriais pvz., ilgalaikio turto, tokio, kaip įrengimai, atvejais, pajamos negali būti mažinamos visa verte per vienerius mokestinius metus. Sąnaudos nurašomos per kelerius mokestinius metus. Tam naudojamas Kapitalo lengvatų mechanizmas, iš esmės - nusidėvėjimas.
?Kokią dokumentus turiu saugoti, jei esu Self Assessed?
Jei esate self employed savarankiškai dirbantis verslininkas, turite saugoti visas sąskaitas, kvitus, banko išrašus ir t.t., įrodančius Jūsų pajamas ir išlaidas, pateiktas pajamų deklaracijoje. Apskritai, HMRC pataria saugoti visus įrašus/dokumentus, tinkamai patvirtinančius bet kuriuos mokesčių deklaracijos skaičius mažiausiai 6 metus nuo pateikimo.
Kaip minėjome, HMRC gali priskaičiuoti baudas už netinkamą apskaitos vedimą; šiuo metu tai yra HMRC ypatingos svarbos sritis ir jie numato patikrinti 200,000 smulkaus verslo apskaitą laikotarpiu tarp 2011 – 2015 m.
?Kaip ilgai HMRC gali tikrinti mano mokesčių deklaraciją?
Bendra taisyklė ta, kad HMRC gali pradėti Jūsų deklaracijos tyrimą bet kada per 12 mėnesių nuo deklaravimo datos, jei paraiška pateikta iki galutinio termino.
Jei mokesčių deklaracija pateikta pavėluotai ar patikslinta, tada HMRC turi laiko iki paskutinės ketvirčio, einančio po metų nuo pateikimo ar patikslinimo datos, dienos. Paskutinės ketvirčio dienos yra sausio 31 d., balandžio 30 d., liepos 31 d. ir spalio 31 d.
Tyrimo terminui pasibaigus, HMRC gali tirti Jūsų deklaraciją tik jei yra pagrindas taip vadinamam “aptikimo" įvertinimui (discovery assesment). Nesant sukčiavimo ar aplaidumo požymių, tyrimo terminas yra 4 metai. Esant aplaidumo (neatsargumo) požymiams - 6 metai. Kitais atvejais - 20 metų.
HMRC gali iškelti "discovery assessment", jei:
• Yra nustatytas mokesčių praradimas
• mokesčių praradimą lėmė mokesčių mokėtojo ar jo atstovo neatsargumas ar tyčinė veikla; arba
• pasibaigė tyrimo pranešimo išdavimo terminas arba tyrimas buvo užbaigtas, bet iš atsakingo pareigūno nebuvo galima pagrįstai tikėtis, kad, remdamąsis jam suteikta disponuoti informacija, žinotų apie aplinkybes, paminėtas pirmoje pastraipoje aukščiau.
Frazės “pagrįstai tikėtis” ir “jam suteikta disponuoti” yra daugelio teisminių ginčų objektas – ką jos reiškia? Nors tema per plati, kad čia aptarti, apskritai kalbant, iš HMR reikėtų pagrįstai tikėtis, kad jie žino, ar pilnai atskleidė pažeidimų faktus mokesčių deklaracijoje.
Jei HMRC šito įrodyti negali, jie negali išduoti "discovery assessment" ir mokesčių mokėtojas, tyrimo terminui pasibaigus, turėtų būti tikras dėl savo padėties mokesčių prasme.
?Kaip HMRC gali iškelti "discovery assessment"?
HMRC gali iškelti "discovery assessment", jei:
• Yra nustatytas mokesčių praradimas
• mokesčių praradimą lėmė mokesčių mokėtojo ar jo atstovo neatsargumas ar tyčinė veikla; arba
• pasibaigė tyrimo pranešimo išdavimo terminas arba tyrimas buvo užbaigtas, bet iš atsakingo pareigūno nebuvo galima pagrįstai tikėtis, kad, remdamąsis jam suteikta disponuoti informacija, žinotų apie aplinkybes, paminėtas pirmoje pastraipoje aukščiau.
Frazės “pagrįstai tikėtis” ir “jam suteikta disponuoti” yra daugelio teisminių ginčų objektas – ką jos reiškia? Nors tema per plati, kad čia aptarti, apskritai kalbant, iš HMR reikėtų pagrįstai tikėtis, kad jie žino, ar pilnai atskleidė pažeidimų faktus mokesčių deklaracijoje.
Jei HMRC šito įrodyti negali, jie negali išduoti "discovery assessment" ir mokesčių mokėtojas, tyrimo terminui pasibaigus, turėtų būti tikras dėl savo padėties mokesčių prasme.
?Ar turiu pildyti mokesčių deklaraciją vien todėl, kad gaunu vaiko pašalpą?
Jūs galite. Nuo 2013 m. sausio 7 d. Vaiko pašalpa palaipsniui panaikinama šeimoms, kurių vienas iš tėvų ar partnerių uždirba dugiau kaip £50,000 ir visiškai naikinama tiems, kurie uždirba daugiau kaip £60,000 per metus.
Rinkliava yra lygi 1% nuo Vaiko pašalpos sumos kiekvienam £100 pajamų, viršijančių £50,000 ir pilnai Vaiko pašalpos sumai, kai pajamos viršija £60,000.
Pavyzdys
Mokesčių mokėtojas turi £ 58,000 pajamų ir gauna £ 1752 Vaiko pašalpą už du vaikus už pilnus mokestinius metus. Rinkliavos procentinė išraiška apskaičiuojama taip: £ 58,000 - £ 50,000 = £ 8000/100 = 80%. Taigi, rinkliava lygi 80% nuo £ 1752, ty £ 1402.
Tai yra "uždirbk dabar, mokėk vėliau" sistema - šis mokesčių mokėtojas gaus visą pašalpą iš anksto, bet mokės rinkliavą - mokesčius per mokesčių deklaraciją, kad efektyviai sumažinti arba anuliuoti prieaugį. 80% lėšų sugrąžinimas iš esmės palieka aukščiau minėtam mokesčių mokėtojui £ 350 iš £ 1752 išmokos už vaikus.
HMRC skaičiavimais, 500,000 tėvų turės pildyti self-assessment formą, nors anksčiau neturėjo, ir deklaruoti šią rinkliavą.
Jei esate vienas iš tų žmonių, kurie susiduria su prievolės pateikti 2012/13 self-assessment mokesčių formą, kad deklaruoti rinkliavą už laikotarpį nuo 2013 m. sausio 7 d. iki 2013 balandžio 5 d, košmaru, Taxback.com siūlo įstatymus atitinkančią, efektyvią mokesčių deklaracijos paruošimo paslaugą už fiksuotą £149, įskaitant PVM, mokestį – vieną iš konkurencingiausių JK rinkoje.
Cookie preferences
