?Wann beginnt das britische Steuerjahr?
Das britische Steuerjahr dauert vom 6. April bis zum 5. April des Folgejahres.
?Was ist PAYE?
PAYE steht für Pay As You Earn, also für vom Arbeitgeber direkt einbehaltene Steuer. PAYE ist ein System, die Steuer von Arbeitnehmern zu dem Zeitpunkt einzuziehen, zu dem sie ihren Lohn / ihr Gehalt verdienen, so dass diese selbst keine Steuererklärung abzulegen haben.
?Unter welchen Umständen bin ich zu einer PAYE-Rückerstattung berechtigt?
Als allgemeine Regel gilt, dass Sie zu einer Rückerstattung in den folgenden Umständen berechtigt sind:
Der Steuerbetrag, zu dessen Rückzahlung Sie berechtigt sind, hängt von Ihren persönlichen Umständen ab. Ihr persönlicher Konto-Sachbearbeiter kann Ihnen in Ihrem Fall behilflich sein.
?Wenn ich PAYE zahle, weshalb sollte ich dann noch eine Steuererklärung ablegen?
Nur weil Sie als PAYE Angestellter gearbeitet haben, bedeutet das nicht automatisch, dass Sie keine Steuererklärung ablegen müssen. Dies hängt davon ab, ob Sie andere Einnahmequellen haben, die nicht nach PAYE versteuert werden. Zu weiteren Einzelheiten nutzen Sie bitte die FAQs zur Selbstveranlagung, die einen Überblick darüber geben, wann eine Steuererklärung erforderlich ist.
?Wie funktioniert das PAYE-System?
1. Das HMRC schickt Ihrem Arbeitgeber eine Kodierungs-Mitteilung, die diesem mitteilt, wie hoch Sie zu besteuern sind.
2. Ihr Arbeitgeber zieht die Steuer ab und zahlt sie an das HMRC. Der abgezogene Betrag ist auf Ihrer Verdienstabrechnung verzeichnet.
?Was ist eine Kodierungs-Mitteilung?
Eine Kodierungs-Mitteilung ist ein Dokument, das vom HMRC jedes Steuerjahr ausgegeben wird, und das dem Arbeitgeber mitteilt, wie viel Steuern er zu jedem Gehaltsabrechnungs-Termin abzuziehen hat.
Die Berechnung nach der Kodierungs-Mitteilung beginnt mit dem persönlichen Freibetrag, also dem Betrag, den ein Steuerzahler in Großbritannien steuerfrei verdienen darf. Der persönliche Freibetrag wird dann angepasst, um steuerlich absetzbare Posten und steuerpflichtiges Einkommen wiederzugeben.
Wenn also zum Beispiel der Arbeitnehmer jährlich absetzbare arbeitsbezogene Beiträge bezahlt, und dem HMRC dies mitgeteilt worden ist, wird es den persönlichen Freibetrag dementsprechend anpassen, um sicherzustellen, dass die Ermäßigung für die Beiträge schon an der Quelle gegeben ist.
Wenn andererseits das HMRC davon in Kenntnis gesetzt worden ist, dass der Arbeitnehmer über steuerpflichtiges Einkommen verfügt, das an der Quelle nicht besteuert wird, wird es den Einkommensbetrag, den der Arbeitnehmer im Steuerjahr erhält, schätzen und den persönlichen Freibetrag nach unten anpassen, um sicherzustellen, dass die Steuerschuld an Quelle abgeführt wird.
Nachdem die Anpassungen durchgeführt worden sind, wird die Kodierungs-Mitteilung an die Arbeitgeber ausgegeben. Es ist wichtig anzumerken, dass es sich bei den Kodierungs-Mitteilungen um Schätzungen handelt. Die Arbeitnehmer empfangen gleichfalls Kopien der Kodierungs-Mitteilungen und sollten ihre Kodierungs-Mitteilung stets überprüfen um sicherzustellen, dass diese korrekt ist.
Schließlich werden sämtliche eventuell erforderlichen Korrekturen der Kodierungs-Mitteilungen normalerweise in der Kodierungs-Mitteilung des folgenden Jahres „herauskodiert“ (d.h. diese werden angepasst).
?Ich bin gerade in Großbritannien angekommen. Was muss ich tun, um registriert zu werden?
Zuerst müssen Sie eine Sozialversicherungsnummer (NIN, National Insurance Number) erhalten. Dabei handelt es sich um eine einmalige Kennzeichnung zur Nachverfolgung, die das HMRC dazu nutzen wird, Ihre PAYE-Daten und Sozialversicherungsbeiträge (NIC) zu verfolgen.
Als britischer Bürger erhalten Sie Ihre Sozialversicherungsnummer NIN automatisch, wenn Sie 16 werden. Wenn Sie zum Arbeiten nach Großbritannien kommen, müssen Sie sich ihre Sozialversicherungsnummer NIN selbst besorgen. Bitte nehmen Sie mit den relevanten Behörden Kontakt auf.
?Was ist eine vorläufige Steuernummer?
Eine vorläufige Steuernummer ist eine Nummer, die Ihr Arbeitgeber oder Rentenversicherer vorläufig benutzt, bis das HMRC ausreichende Informationen über Ihr Einkommen besitzt, die es der Behörde ermöglichen, dem Arbeitgeber oder Rentenversicherer (und auch Ihnen) die richtige Nummer zu schicken. Die vorläufige Steuernummer stellt normalerweise sicher, dass Sie den grundlegenden persönlichen Freibetrag (und daher etwas an steuerfreiem Einkommen) erhalten, aber berücksichtigt keine anderen Freibeträge oder Steuererleichterungen, zu denen Sie berechtigt sein könnten. Ihr Arbeitgeber oder Rentenversicherungsträger wird diese vorläufige Steuernummer normalerweise so lange benutzen, bis das HMRC ihnen Ihre richtige Steuernummer mitteilt.
Die vorläufige Steuernummer wird jedes Jahr festgelegt und besteht aus einer Zahl gefolgt vom Buchstaben L. Die Zahl ist der grundlegende persönliche Freibetrag (9.440£ für das Steuerjahr 2013/14) geteilt durch 10. Die vorläufige Steuernummer für 2013/14 ist daher 944L.
?Kann ich irgendwelche Ausgaben von meinem Einkommen aus einem Anstellungsverhältnisses absetzen?
Ja, aber die Regeln sind kompliziert und die Gruppe von Ausgaben ist sehr eng gehalten. Der Schlüssel hierbei ist, dass die Ausgaben "vollständig, ausschließlich und notwendig" für die Arbeit getätigt worden sein müssen. Ausgaben, die abgesetzt werden könnten, schließen Folgendes ein:
Ihr taxback.com Konto-Sachbearbeiter teilt Ihnen gerne mit, welche Ausgaben Sie beanspruchen können.
?Welche Formulare muss ich beachten?
Sie sollten folgende Formulare beachten:
- P45: Wird vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer ausgegeben, wenn das Arbeitsverhältnis mit dem Arbeitnehmer endet.
- P60: Wird vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer am Ende eines Steuerjahres ausgegeben. Es handelt sich um eine Zusammenfassung des Einkommens, der abgezogenen Steuer sowie der Sozialversicherung.
- P11D: Wird vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer am Ende eines Steuerjahres ausgegeben. Es listet alle Sachleistungen auf, die der Arbeitnehmer während des Steuerjahres empfangen hat.
- P85: Wird vom Steuerzahler ausgefüllt, um dem HMRC mitzuteilen, dass er Großbritannien verlässt/verlassen hat.
?Wie weit zurück kann ich eine Rückerstattung beanspruchen?
| Steuerjahr | Ende des Steuerjahres am | Beanspruchung möglich bis |
| 2013-14 | 5. April 2014 | 5. April 2018 |
| 2014-15 | 5. April 2015 | 5. April 2019 |
| 2015-16 | 5. April 2016 | 5. April 2020 |
| 2016-17 | 5. April 2017 | 5. April 2021 |
| 2017-18 | 5. April 2018 | 5. April 2022 |
?Welche Unterlagen benötige ich, um meine Steuerrückerstattung zu beantragen?
Sie sollten sämtliche Unterlagen aufbewahren, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten (P45, P60, P11D), da diese zum Beantragen Ihres Anspruchs notwendig sind. Wenn Sie steuerlich absetzbare Ausgaben beanspruchen, sollten Sie ausreichende Aufzeichnungen aufbewahren, um das HMRC zufriedenzustellen, wenn es entscheiden sollte, eine Überprüfung Ihres Antrags durchzuführen.
?Ich verlasse Großbritannien – kann ich bei meiner Ausreise eine PAYE-Rückerstattung beantragen?
Wenn Sie das Land während eines Rechnungsjahres verlassen und entweder nicht wieder während dieses Rechnungsjahres arbeiten werden oder Großbritannien auf Dauer oder auf unbestimmte Zeit verlassen, dann können Sie sehr wohl eine Rückerstattung vom HMRC bei Ihrer Ausreise beanspruchen und müssen nicht bis zum Ende des Steuerjahres warten.
Wenn Sie vorübergehend ausreisen und während des Steuerjahres, aus dem Sie ausscheren, anderswo arbeiten, z.B. wenn Sie mit einem Arbeitsurlaubs-Visum nach Australien gehen, dann könnten Sie bis zum Ende des Steuerjahres warten müssen, um einen vollständigen Abgleich Ihres Standortes zu machen. Dies ist vollkommen abhängig von Ihren genauen Umständen, aber wir können dies für Sie überprüfen und Sie anschließend in Kenntnis setzen.
?Wird mein PAYE nicht automatisch nach der Unmittelbaren Steuerinformation (Real Time Information, RTI) berechnet?
Die Real Time Information (RTI) für PAYE ändert nur das Verfahren der Berichterstattung bezüglich PAYE, nicht die Art der Berechnung. Die RTI kann nur die Daten weiterleiten, die dem HMRC bereits vorliegen, ohne die Stimmigkeit dieser Informationen zu prüfen, deshalb könnten Sie unterbezahlt werden oder sogar Ihre Rückerstattung an eine falsche Adresse geliefert bekommen.
Wir hingegen werden Ihre gesamten Papiere prüfen, bevor wir sie an das HMRC schicken sowie uns vergewissern, dass sie mit den Steuergesetzen übereinstimmen und dass sie alle notwendigen Informationen beinhalten, damit Sie die maximal mögliche Steuerrückerstattung erhalten.
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