Služby ohledně daňového přiznání s výpočtem daně poplatníkem v UK

Samostatné vyplnění (SA - Self Assessment) bylo zavedeno v 90. letech. Převádí povinnost na poplatníka, aby „sám zhodnotil“ svou daňovou povinnost. Znamená to, že je na poplatníkovi, být si vědom povinností a zda potřebuje vyplnit daňové přiznání.

Níže uvádíme seznam situací, kdy poplatník musí podat daňové přiznání. Seznam není konečný, v případě, že potřebujete něco vyjasnit, vám může pomoct náš britský tým. Musíte podat britské daňové přiznání jestli:

• jste samostatně výdělečně činná osoba
• Jste ředitel společnosti, ministr, člen Lloydova syndikátu

• Jestli jste byli příjemcem některé z následujících možností:

  
  
  • příjem z úspor a investic ve výši 10,000 £ nebo více
  • příjem z nezdaněných úspor a investic ve výši 2,500 £, nebo více
  • příjem z majetku (před uplatněním odpočitatelných nákladů) ve výši 10,000 £, nebo více
  • příjem z majetku (po uplatnění odpočitatelných nákladů) ve výši 2,500 £, nebo více
  • každoroční příjem ze svěřeneckého fondu, nebo daně z příjmu, která je splatná (i když jenom přijímáte tento příjem)
  • příjem z pozůstalosti zesnulé osoby, ze které je splatná daň
• jste měli roční příjem ve výši 100,000 £, nebo více
• Jestli si budete nárokovat výdaje, nebo odborné členské ve výši 2,500 £, nebo více
• Jestli si potřebujete nárokovat méně časté úlevy, např. úlevy Programy podnikových investic (Enterprise Investment Scheme), nebo úlevy z rizikových kapitálových fondů, o tyto můžete žádat až po podání daňového přiznání.
• Je splatná daň z kapitálových výnosů
Žijete a pracujete v zahraničí, nebo nemáte pobyt v UK

Ano. Pokuty mohou být uloženy v následujících situacích (seznam není konečný):

• Neoznámení daňové správě splatnost daně;
• Nevedení adekvátních záznamů.

Také byste měli vědět, že britská daňová a celní správa zavedla speciální pokutu pro ty, kteří se snaží vyhnout placení daní přes zámořské daňové ráje. Pokuta může dosáhnout až 200 % výše dlužné daně.

Na závěr, britská daňová a celní správa má pravomoc jmenovat

IR35 je právní předpis proti vyhýbání se daňovým povinnostem zavedený v roce 1999. Cílem bylo reagovat na daňové plánování s cílem snížit příspěvek na sociální pojištění a daň vložením obchodní společnosti mezi daňového poplatníka a 3. stranu přijímající služby.

Využitím tohoto nastavení je v mnoha ohledech plně legitimní; IR35 chce reagovat jenom na ty případy, kdy jde o skryté zaměstnání. To znamená, že IR35 reaguje na situace, kdy poplatník je ve skutečnosti zaměstnanec třetí strany, ne samostatně výdělečně činná osoba.

Při rozhodování, zda jde v skutečnosti o zaměstnání, jsou důležitá kritéria rozlišování, zda jde o zaměstnání, nebo živnost. Jestli se uplatní IR35, pak je výsledkem v podstatě vynechání korporátního prostředníka a vytýčení daně a příspěvku na sociální pojištění (NIC), jako kdyby byl daňový poplatník zaměstnancem

Je důležité, abyste řádně pochopili váš status zaměstnance/živnostníka, z důvodu pochopení, jakou daň a sociální pojištění byste měli zaplatit/jak byste je měli zaplatit, jaká pravidla se na vás vztahují a jaké jsou vaše zákonné práva a povinnosti. Pracovní stav osoby je záležitostí všeobecného práva a závisí od celkových okolností. Ve většině případů je odpověď jasná. Ovšem někdy je rozdíl nejasný - toto může přijít vhod zhotovitelům, kteří chtějí využít společnost s ručením omezeným jako prostředníka, aby ušetřili na sociálním pojištění a daních.

Podnikatel - fyzická osoba je někdo, kdo podniká pod vlastním jménem, ne přes obchodní společnost.

Všeobecně platí pravidlo, že náklad, který vznikl výhradně z obchodních důvodů je možné odepsat z daní.

Pro více informací si přečtěte našiPříručku o odepsatelných nákladech samostatně výdělečně činných osob.

V některých případech, když jde o investiční majetek, jako továrny a stroje, nemůžete vše odepsat v jednom daňovém roce. Náklad se odpisuje po dobu několik let. Mechanismus pro tento případ je amortizace - v podstatě jde o povolený odpis daní.

Jestli jste samostatně výdělečně činný obchodník, musíte si odkládat všechny faktury, účtenky, výpisy z banky a pod., abyste mohli doložit všechny příjmy a výdaje uvedené ve vašem daňovém přiznání. Ve všeobecnosti britská daňová a celní správa doporučuje vést si záznamy dostatečné na to, abyste mohli vysvětlit kteroukoli položku ve vašem přiznání minimálně 6 let po jeho podání.

Jak již bylo uvedeno výše, britská daňová a celní správa může udělit pokuty za nedostatečné vedení záznamů; toto v současnosti daňovou správu mimořádně zajímá a plánují zkontrolovat 200,000 malých podniků a jejich záznamy z roků 2011 - 2015.

Všeobecní pravidlo říká, že britská daňová a celní správa může otevřít váš případ kdykoli do 12 měsíců od podání, jestli bylo přiznání podané v den, nebo před uplynutím časové lhůty.

Jestli bylo přiznání podáno pozdě, nebo bylo upraveno, pak britská daňová a celní správa má čas do čtvrtletního dne následujícího po prvním výročí dne, kdy jste podali přiznání, nebo ho upravili. Čtvrtletní dny jsou: 31. leden, 30. duben, 31. červenec a 31. říjen

Jakmile skončí doba na šetření, britská daňová a celní správa může zkoumat vaše přiznání, jestli bude moct vytyčit daň na základě „kontroly“. Jestli nezjistí podvod, nebo zanedbání, je doba pro vytyčení nedoplatku na základě kontroly 4 roky. V případě zanedbání (nedbalosti) je doba 6 let. Jinak je to 20 let.

Britská daňová a celní správa může vytyčit daň na základě kontroly v případě, že:

• Vznikla daňová ztráta
• Daňová ztráta vznikla z důvodu nedbalosti, nebo byla způsobená úmyslně poplatníkem, nebo osobou jednající v jeho jménem; nebo
• Časový limit pro vystavení oznámení o šetření přejde, nebo bylo ukončené, člen Rady nemohl přiměřeně očekávat, na základě jemu známých dostupných informací, že bude vědět o situaci opsané v prvním odstavci pod nadpisem.

Slovní spojení „přiměřeně očekávat“ a „dostupný“ byly předmětem mnoha sporů - co znamenají? I když je toto téma příliš rozsáhlé na to, abychom ho prošli celé, všeobecně vzato, můžeme oprávněně očekávat, že britská daňová a celní správa by měla vědět, jestli jste v daňovém přiznání uvedli všechny informace.

Jestli to nemohou prokázat, nemůžou vytyčit daň na základě kontroly a poplatník by si měl být jistý svojí daňovou pozicí po ukončení období na prošetřování.

Britská daňová a celní správa může vytyčit daň na základě kontroly v případě, že:

• Vznikla daňová ztráta; a
• Daňová ztráta vznikla z důvodu nedbalosti, nebo byla způsobená úmyslně poplatníkem, nebo osobou jednající v jeho jménem; nebo
• Časový limit pro vystavení oznámení o šetření prošel, nebo šetření bylo ukončené, člen Rady nemohl přiměřeně očekávat, na základě jemu známých dostupných informací, že bude vědět o situaci opsané v prvním odstavci pod podnadpisem.

Jestli toto britská daňová a celní správa nemůže prokázat, pak nemůžou vytyčit daň na základě kontroly a daňový poplatník by měl mít jistou pozici po skončení doby na šetření.

Můžete. Od 7. ledna 2013 se bude postupně odebírat rodičovský příspěvek v rodinách, kde jeden z rodičů, nebo partnerů vydělává více jak 50,000 £ ročně a zruší se úplně v rodinách, kde někdo vydělává více jak 60,000 £ ročně.

Poplatek se rovná 1 % sumy rodičovského příspěvku z každých 100 £ příjmu nad 50,000 £ a bude tvořit plnou sumu rodičovského příspěvku v domácnostech s příjmem nad 60,000 £.

Příklad

Poplatník má příjem 58,000 £ a dostává rodičovský příspěvek na dvě děti ve výši 1,752 £ po celý daňový rok. Procentuální poplatek se počítá následovně: 58,000 £ - 50,000 £ = 8,000 £/100 = 80%. Takže poplatek se rovná 80 % z 1,752 £, t.j. 1,402 £.

Je to systém „Vydělávej teď, plať později“ - poplatník uvedený výše dostane plný benefit, ale zaplatí daň prostřednictvím daňového přiznání, čím efektivně sníží, nebo zruší zisk. 80 % vzatých zpátky v podstatě nechá z rodičovského příspěvku výše uvedenému poplatníku jenom 350 £, místo původních 1,752 £.

Daňový úřad navrhuje, že 500,000 rodičů bude muset vyplnit daňové přiznání s vlastním výpočtem daně, i když to v minulosti dělat nemuseli, aby přiznali poplatek.

Jestli jste jedním z lidí, kteří se cítí jako ve zlém snu, když musí vyplňovat tento formulář za rok 2012/13, aby doložili poplatek za období 7. leden 2013 až 5. duben 2013, Taxback.com vám nabízí součinnost a efektivní služby přípravy daňového přiznání za paušální poplatek 149 £ včetně DPH - jde o jednu z nejlepších cen na britském trhu.