?Какво представлява самоосигуряването?
Самоосигуряването (SA) е въведено през 90те години. То поставя отговорността върху данъкоплатците сами да следят и уреждат данъчните си задължения. Това означава, че данъкоплатците трябва да са наясно с данъчните си задължения и дали трябва да подават данъчна декларация.
?Кой трябва да подаде данъчна декларация?
По-долу са изброени случаите, в които данъкоплатецът е задължен да подаде данъчна декларация. Списъкът не е пълен, но всеки данъчен консултант за Великобритания може да предостави пълната информация. Трябва да подадете данъчна декларация във Великобритания ако:
?Кога трябва да подам данъчна декларация?
Данъчната година приключва на 5 април.Ако попълвате декларацията си на хартия, трябва да я подадете преди 31 октомври- след края на данъчната година. Ако попълвате декларацията онлайн, трябва да я подадете на или преди 31 януари след края на данъчната година.
Всяко изравняващо плащане на данъци за HMRC се извършва до 31 януари след съответната данъчна година.
След втората Ви година със статут на самоосигуряващо се лице, HMRC може да изиска от Вас да извършвате авансови плащания . Тези плащания са приблизително изчислените суми, които ще дължите в края на данъчната година, базирани на данъците, платени за предходната година. Обикновено се правят две отделни плащания, едно на 31 януари, едно на 31 юли.Въпреки, че трябва да подадете данъчна декларация, направените авансови плащания се вземат предвид за крайните изчисления на дължимите данъци..
Тази схема се обяснява най-добре със следната таблица:
| 31 януари 2016 | Първо авансово плащане (POA) за 2015/16 |
| 31 юли 2016 | Второ авансово плащане(POA) за 2015/16 |
| 31 януари 2017 | Изравняващо плащане за 2015/16 и първо авансово плащане (POA) за 2016/17. |
?Какъв е крайният срок за плащането на данъци?
Всяко изравняващо плащане на данъци за HMRC се извършва до 31 януари след съответната данъчна година.
След втората Ви година със статут на самоосигуряващо се лице, HMRC може да изиска от Вас да извършвате авансови плащания. Тези плащания са приблизително изчислените суми, които ще дължите в края на данъчната година, базирани на данъците, платени за предходната година. Обикновено се правят две отделни плащания, едно на 31 януари, едно на 31 юли. Въпреки, че трябва да подадете данъчна декларация, направените авансови плащания се вземат предвид за крайните изчисления на дължимите данъци.
Тази схема се обяснява най-добре със следния пример. Да разгледаме данъчната година, която започва на 6 април 2015 и приключва на 5 април 2016 г. (т.е. 2015/16 данъчна година).
| 31 януари 2016 | Първо авансово плащане (POA) за 2015/16 |
| 31 юли 2016 | Второ авансово плащане(POA) за 2015/16 |
| 31 януари 2017 | Изравняващо плащане за 2015/16 и първо авансово плащане (POA) за 2016/17 и т.н. |
| | И т.н |
?Какво става ако пропусна крайния срок за подаване на данъчна декларация? Има ли глоба?
Да. Новите глоби, въведени от HMRC и в сила от 31 януари 2012, са по-драстични от преди:
| Продължителност на закъснението | Глоба |
| 1 ден | Фиксирана глоба от £100. Глобата се заплаща дори ако нямате данъчни задължения или ако сте платили дължимите данъци. |
| 3 месеца | £10 за всеки следващ ден - до 90 дни максимум- £900. Към тези суми се прибавя фиксираната глоба по-горе. |
| 6 месеца | £300 или 5% от дължимите данъци, която цифра е по-голяма. Към тези суми се прибавя фиксираната глоба по-горе. |
| 12 месеца | £300 или 5% от дължимите данъци, която цифра е по-голяма. В излючителни случаи може да се наложи да платите до 100% от дължимите данъци. Към тези суми се прибавя фиксираната глоба по-горе. |
?Какво става ако платя данъците си със закъснение? Има ли глоба?
Ако платите данъците си със закъснение, подлежите на наказателна лихва (начислявана за всеки просрочен ден) и евентуални допълнителни такси. Лихвеният процент се определя от HMRC и е обвързан с основния лихвен процент на Bank of England.
Допълнителните такси се начисляват както следва:
| Продължителност на закъснението | Дан.година приключва на |
| 30 дни | 5% от дължимите данъци към тази дата |
| 6 месеца | 5% от дължимите данъци към тази дата. Това включва и 5те% по-горе.. |
| 12 месеца | 5% от дължимите данъци към тази дата. Това включва и двете плащания от по 5% по-доре. |
?Какво става ако сгреша при попълването на данъчната декларация? Има ли глоба?
Да. HMRC въведе нова схема за глобяване при неточности в попълването на декларацията. Ето как работи схемата:
| No Penalty | Max 30% | Max 30% | Max 70% | Max 70% | Max 100% | Max 100% |
| Reasonable care | Careless Unprompted | Careless Prompted | Deliberate Unprompted | Deliberate Prompted | Deliberate & Concealed Unprompted | Deliberate & Concealed Prompted |
| No Penalty | Min 0% | Min 15% | Min 20% | Min 35% | Min 30% | Min 50% |
?Има ли други глоби, за които трябва да бъда информиран?
Да. При възникване на някоя от следните ситуации също подлежите на глоба(списъка не е пълен):
Обърнете внимание, че HMRC въведе специална глоба за данъкоплатците, които укриват данъци, използвайки офшорни данъчни зони. Глобите в тои случай могат да стигнат до 200% от размера на дължимия данък.
И на края, HMRC вече им правото да обяви и порицае обществено нарушителите.
?Какво е IR35?
IR35 е законов акт за борба срещу укриването на данъци, въведен през 1999 г. Той има за цел да предотврати опитите за намаляване на вноските по NIC и на данъците чрез въвеждането на компания между данъкоплатеца и третата страна, ползвател на услугите.
Използването на подобна маневра е напълно легитимно в много ситуации.IR35 цели да осуети опитите за укриване на доходи. Това ще рече да предотврати ситуации, при които данъкоплатецът всъщност е служител на трудов договор на третата страна, а не самонает предприемач.
IR35 се прилага, за да се игнорира влиянието на фирмата-посредник и да се предотврати плащането на данъци и NIC така, сякаш данъкоплатеца е служител на трудов договор.
?Нe съм сигурен дали съм самонает или нает на трудов договор. Как да разбера?
Много е важно да сте наясно с какъв трудов статус сте-самонает или на трудов договор, за да знаете какви данъци и NIC вноски дължите, как да ги платите, какви са условията за възстановяване на служебните ви разходи, и какви са правата и задълженията ви. Трудовият ви статус зависи от общото законодателство, както и от множество обстоятелства. В повечето случаи статусът е ясен. И все пак разграничаването е трудно, когато предприемачите търсят Частни ООД компании като посредници, за да спестят от NIC вноските и данъците си.
?Какво означава независим предприемач/едноличен търговец?
Едноличен търговец е лице, което развива бизнес на свое име. Това означава, че бизнесът не се ръковори от ООД.
?Какви служебни разходи могат да бъдат приспаднати от данъци, ако съм едноличен търговец?
Общото правило е, че когато разходите са възникнали изцяло и единствено по време на работа, се приспадат от дължимите данъци
Повече информация можете да намерите в нашият Справочник за служебни разходи .
В някои случаи- напр. дълготрайни активи като машини и съоръжения, не могат да се приспаднат за сметка на доходите в рамките на една данъчна година. Разходите се приспадат от дохода за няколко години. Този механизъм се нарича Capital Allowance – с други думи- амортизация, подлежаща на данъчно облекчение.
?Какви документи трябва да имам като Self Assessed?
Ако сте независим едноличен търговец, трябва да пазите всички фактури, касови бележки, банкови извлечения, и др., за да докажете доходите и разходите, които сте посочили в данъчната си декларация. Като цяло, HMRC препоръчва да пазите достатъчно документи в подкрепа на посочените в данъчната декларация данни за минимум 6 години след като декларацията е подадена..
Както споменахме по-горе, HMRC може да наложи глоба за несъхраняване на документацията; Този проблем е обект на особен интерес от страна на HMRC в момента, така че агенцията възнамерява да предприеме масова проверка на документацията на 200,000 дребни фирми за периода от 2011 – 2015.
?За какъв период HMRC може да назначи проверка на данъчната ми декларация?
Общото правило е, че HMRC може да ревизира данъчната ви декларация по всяко време в рамките на 12 месеца след датата на подаването й, ако декларацията е подадена по време на или преди крайния срок.
Ако декларацията е подадена със закъснение или е коригирана, HMRC може да я ревизира до последния ден от тримесечието след първата година от деня, в който декларацията е подадена или е направена корекция по нея. Последните дни на всяко тримисечие са: 31 Януари, 30 Април, 31 Юли и 31 Октомври.
Когато този период за проверка изтече, HMRC може да ревизира данъчната ви декларация само в случай, че може да назначи проверка тип разследване. Ако не е на лице измама, и не е проявена небрежност, периодът за провеждане на разследване е 4 години. Ако е проявена небрежност, периодът е 6 години. Във всички останали случаи периодът е 20 години.
HMRC може да предизивика разследване в случаите когато:
Подчертаният текст е предмет на редица спорове- какво означават фразите: "да бъде наясно със ситуацията" и "разполагаема информация"? Тъй като темата е твърде обширна, за да бъде представена тук, се предполага, че HMRC в общия случай знае дали цялата информация по данъчната декларация е била предоставена.
Ако HMRC не може да предостави тази информация, тя не може да назначи проверка тип разследване, и данъкоплатецът ще бъде наясно с данъчното си състояние след като изтече срока за извършване на проверката.
?Кога HMRC може да назначи проверка на данъчната ми декларация?
HMRC може да назначи проверка в случаите когато:
Ако HMRC не може да предостави тази информация, тя не може да назначи проверка тип разследване, и данъкоплатецът ще бъде наясно с данъчното си състояние след като изтече срока за извършване на проверката.
?Трябва ли да подам данъчна декларация само защото получавам детски надбавки?!
Може да се наложи:
Най-вероятно да.
От 7 януари 2013 детските надбавки постепенно ще отпаднат за семейства, в които единия родител или партньор има доходи над £50,000 годишно, а ако доходите надхвърлят £60,000 годишно, детските надбавки за семейството ще отпаднат напълно.
Когато доходите на член от семейството надхвърлят £50,000, дължимият данък се равнява на 1% от сумата на детските надбавки за всеки £100 допълнителен доход, а когато доходите надхвърлят £60,000, данъкът се начислява върху цялата сума на детските надбавки.
Пример
Доходът на данъкоплатеца е £58,000 и той получава детски надбавки за 2 деца на стойност £1,752 за цялата данъчна година. Процентният данък се калкулира по следния начин: 58,000 - 50,000 = 8,000/100 = 80%. Полученият данък се равнява на 80% от детските надбавки(£1,752), т.е. £1,402..
Ако и Вие сте един от родителите, които трябва да се сблъскат с попъването на данъчна декларация за 2012/13 данъчна година, за да декларирате детските надбавки, получени за периода от 7 януари 2013 до 5 април 2013, Taxback.com Ви предлага подготовка на данъчната Ви декларация от квалифицирани данъчни специалисти и съобразно всички законови изисквания. Нашата фиксирана комисиона за тази услуга е £149 с ДДС - една от най-конкурентните комисиони на пазара за Великобритания.
Cookie preferences
